CENICEROS GRATS, ÁNGEL MARÍA
introducción
Capítulo 1. Tratamiento DEL HECHO IMPONIBLE DEL IMPUE STO SOBREL VALOR A ÑADIDO (IVA)
1.1 DELIMITACIÓN ENTRE EL IVA Y EL IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES, ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS Y LOS IMPUESTOs ESPECIALES.
1.1.1 Delimitación con el impuesto de transmisiones patrimoniales onerosas (ITP)
1.1.2 Delimitación operaciones societarias.
1.1.3 Actos jurídicos documentados
1.1.4 Relación del IVA con los impuestos especiales
1.2 ANÁLISIS DEL HECHO IMPONIBLE EN OPERACIONES INTERIORES: ENTREGA DE BIENES Y PRESTACIONES DE SERVICIOS
(ARTículo 4 LIVA)
1.2.1 Entregas de bienes (Artículos 8 y 9 LIVA)
1.2.2 Operaciones asimiladas a las entregas de bienes
1.2.3 Prestaciones de servicios (Artículos 11 y 12 LIVA)
1.3 SUPUESTOS DE NO SUJECIÓN (ARTÍCULO 7 LIVA)
Capítulo 2. Tratamiento de las operaciones exentas
2.1 EXENCIONES EN OPERACIONES INTERIORES (artículo 20 LIVA)
2.1.1 Ámbito sanitario
2.1.2 Servicios públicos y sociales
2.1.3 Servicios de educación y cultura
2.1.4 Operaciones de seguro y financieras
2.1.5 Operaciones inmobiliarias
2.1.6 Exenciones relativas a los arrendamientos
2.1.7 Otras exenciones
2.1.8 Exenciones técnicas en entregas de bienes
2.2 EXENCIONES EN EXPORTACIONES
2.2.1 Exenciones en exportaciones
2.2.1.1 Exportaciones directas (Artículo 21.1 Liva )
2.2.1.2 Exportaciones indirectas (Artículo 21.2 Liva )
2.2.1.3 Entregas en régimen de viajeros
2.2.1.4 Entregas en tiendas libres de impuestos
2.2.1.5 Trabajos sobre bienes exportados
2.2.1.6 Servicios relacionados con las exportaciones
2.2.1.7 Servicios de mediación6
2.2.2 Exenciones en operaciones asimiladas a exportaciones
2.2.3 Exenciones relativas a zonas francas, depósitos francos y otros
depósitos
2.2.4 Exenciones relativas a los regímenes aduaneros y fiscales
2.3 EXENCIONES RELATIVAS A LAS ENTREGAS INTRACOMUNITaRIAS DE BIENES(ARTículo 25 LIVA)
2.4 EXENCIONES RELATIVAS A LAS ADQUiSICIONES
INTRACOMUNITaRIAS DE BIENES (ARTículo 26 LIVA)
Capítulo 3. operaciones internacionales. las importaciones de bienes
3.1 CONCEPTO
3.2 OPERACIONES ASIMILADAS A LAS IMPORTACIONES
3.3 FUNCINAMIENTO DE LAS OPERACIONES DE TRÁFICO EXTERIOR
3.4 EXENCIONES EN IMPORTACIONES
3.4.1 Exenciones dirigidas a facilitar la libre circulación de personas y capitales
3.4.2 Exenciones con carácter gratuito y escasa entidad económica
3.4.3 Exenciones técnicas
3.4.4 Exenciones relativas a regímenes aduaneros especiales
3.5 SUJETO PASIVO
3.6 DEVENGO
3.7 BASE IMPONIBLE
3.8 TIPO DE GRAVAMEN
3.9 RESPONSABLES DEL IMPUESTO
3.10 FUNCIONAMIENTO FÁCTICO DE LAS IMPORTACIONES
3.10.1 Regímenes aduaneros
3.10.2 Las zonas francas y depósitos francos
3.10.3 La reexportación de mercancías
3.10.4 El abandono
3.10.5 La destrucción
Capítulo 4. LAS AD QUISICIONES INTRACOMUNITaRIAS.(artículos 13 A 16 LIVA)
4.1 DEFINICIÓN GENERAL. DELIMITACIÓN DEL HECHO IMPONIBLE
4.2 operaciones asimiladas (artículo 16)
4.3 supuestos de sujeción (artículo 13)
4.4 supuestos de no sujeción (artículo 14)
4.5 exenciOnes (artículo 26 liva )
4.6 obligaciones formales
4.6.1 Facturación
4.6.2 NIF intracomunitario y censo VIES
4.7 OBLIGACIONES DE INFORMACIÓN
Capítulo 5. lugar de realización del hecho imponible.
(artículos 68 a 74)
5.1 normas de localización en operaciones interiores
5.1.1 Entregas de bienes (Artículo 68)
5.1.2 Prestaciones de servicios (Artículo 69)
5.2 ADQUISICIONES INTRACOMUNITARIAS
5.3 TRANSPORTES INTRACOMUNITARIOS
5.4 SERVICIOS ACCESORIOS AL TRANSPORTE INTRACOMUNITARIO Y SERVICIOS DE MEDIACIÓN
5.5 NOVEDADES EN LAS PRESTACIONES DE SERVICIOS A PARTIR DE
ENERO DE 2010
Capítulo 6. DEVENGO DEL IMPUE STO
6.1 EL DEVENGO EN operaciones interiores
6.1.1 Entregas de bienes
6.1.2 Prestaciones de servicios
6.1.2.1 Entregas de bienes con pacto de reserva de dominio
6.1.2.2 Ejecuciones de obra
6.1.2.3 Contratos de comision venta
6.1.2.4 Contratos de comisión compra
6.2.2.5 Autoconsumos
6.2.2.6 Autoconsumo intracomunitario
6.2.2.7 Arrendamiento, suministros y operaciones de tracto sucesivo o continuado
6.2.2.8 Operaciones con pagos anticipados
6.2 EL DEVENGO EN las adquisiciones intracomunitarias de bienes
6.3 EL DEVENGO EN las importaciones de bienes
Capítulo 7. base imponible(aRTÍCULOS 78 a 83 liva)
7.1 la base imponiblen las operaciones interiores
7.2 modificación de la base imponible
7.3 adquisiciones intracomunitarias de bienes
7.4 importaciones
Capítulo 8. sujetos pasivos del impuesto del valor añadido. (ARTÍCULOS 84 a 86)
8.1 sujeto pasivo en operaciones interiores : entregas de bienes y prestaciones de servicios
8.2 el sujeto pasivo en las adquisiciones intracomunitarias de bienes
8.3 el sujeto pasivo en las importaciones de bienes
8.4 los reponsab
Si en cualquier ámbito del derecho tributario las modificaciones en la normativa y en los criterios doctrinales son importantes y frecuentes, en el Impuesto del Valor Añadido los cambios forman parte de su razón de ser. La necesidad de tener disponibles las últimas modificaciones legislativas, así como las más recientes consultas de la Dirección General de Tributos y los pronunciamientos de los órganos jurisdiccionales ha dado lugar a esta segunda edición del Manual del Impuesto sobre el Valor Añadido.
En este manual se incluyen las novedades que se han producido en el Impuesto hasta el 31 de agosto de 2010, en particular las modificaciones de las normas de localización basadas en las Directivas Europeas 8/2008 y 9/2009 que dieron lugar a la Ley 2/2010 que ya ha planteado distintas consultas ante la Administración Tributaria. Así mismo también se reflejan los nuevos tipos de gravamen del impuesto, que entraron en vigor el 1 de julio de 2010, incluyendo los criterios doctrinales sobre la transición entre la aplicación de unos tipos u otros.
Con la noble intención de intentar explicar de manera sencilla y accesible al lector el Impuesto sobre el Valor Añadido, este manual tiene una doble orientación, docente y profesional. Es un libro pensado para todos aquellos alumnos universitarios que tienen que enfrentarse al estudio del IVA en el que se realiza un análisis detallado de los aspectos relevantes del mismo con explicaciones que facilitan su comprensión.
Por otro lado, este manual puede ser usado por aquellos profesionales que en el día a día tienen que analizar aspectos controvertidos del Impuesto y necesitan obtener respuestas de manera rápida y completa, ya que, junto al análisis del texto de la Ley, también se incorporan comentarios del Reglamento del Impuesto, de Órdenes Ministeriales, de consultas de la DGT, de sentencias, así como comentarios doctrinales; todos ellos necesarios para la comprensión del IVA.
